НДС (налог на добавленную стоимость) – одна из основных налоговых ставок, применяемых в Российской Федерации. Он взимается с продажи товаров и услуг и является значительным источником дохода для государства. Знание правил и принципов бухгалтерских проводок по НДС необходимо для всех бухгалтеров и финансовых специалистов, ведь неправильно выполненные проводки могут привести к штрафам и претензиям со стороны налоговых органов.
В данной статье мы рассмотрим примеры бухгалтерских проводок по НДС на примере недвижимого имущества. Недвижимое имущество – это здания, сооружения, помещения, а также земельные участки, которые используются в коммерческих или инвестиционных целях. Данный вид имущества подлежит налогообложению по НДС, и его приобретение или продажа требуют особых проводок для правильного учета этого налога.
Одним из примеров проводок по НДС при приобретении недвижимого имущества является расчет налоговой стоимости имущества, а также его стоимости без НДС. Для этого необходимо провести две записи. Сначала создается проводка по счету 90 «Расчеты по налогам и сборам», где указывается сумма НДС по операции. Затем создается проводка на счет 92 «Доходы от продаж недвижимого имущества», где указывается сумма стоимости имущества без НДС.
Бухгалтерские проводки по НДС: примеры
Бухгалтерия предприятия ведет учет НДС согласно действующему законодательству. Для правильной отражения НДС в бухгалтерии используются специальные бухгалтерские проводки. Рассмотрим несколько примеров таких проводок.
Пример 1:
Предприятие приобрело товары на сумму 100 000 рублей, включая НДС 20%. Какая проводка будет сделана?
Для отражения данной операции нужно сделать две проводки:
1. Дебет счета «Сырье и материалы» на сумму 100 000 рублей;
2. Кредит счета «НДС по приобретенным ценностям» на сумму 20 000 рублей;
3. Кредит счета «Расчеты с поставщиками» на сумму 120 000 рублей.
Пример 2:
Предприятие реализовало товары на сумму 200 000 рублей, включая НДС 20%. Какая проводка будет сделана?
Для отражения данной операции нужно сделать две проводки:
1. Дебет счета «Расчеты с покупателями» на сумму 200 000 рублей;
2. Кредит счета «Выручка от реализации» на сумму 166 666,67 рублей;
3. Кредит счета «НДС по реализации» на сумму 33 333,33 рублей.
Пример 3:
Предприятие получило счет от поставщика на сумму 150 000 рублей, включая НДС 18%. Какая проводка будет сделана?
Для отражения данной операции нужно сделать две проводки:
1. Дебет счета «Расчеты с поставщиками» на сумму 150 000 рублей;
2. Дебет счета «НДС по приобретенным ценностям» на сумму 25 862,07 рублей;
3. Кредит счета «Денежные средства» на сумму 175 862,07 рублей.
Вышеперечисленные примеры являются лишь основными и не исчерпывают все возможные операции с НДС. В бухгалтерии каждая операция требует проведения соответствующих проводок, а точный вид и последовательность проводок зависит от условий конкретной ситуации.
Недвижимое имущество: приобретение
Приобретение недвижимого имущества является важным этапом в деятельности организации. Процесс приобретения недвижимости связан с осуществлением бухгалтерских проводок, в том числе с учетом налога на добавленную стоимость (НДС).
Это пример бухгалтерской проводки по приобретению недвижимости и начислению НДС:
Дебет:
- Счет 08 “Основные средства” – сумма приобретения недвижимого имущества;
- Счет 19 “Налог на добавленную стоимость” – сумма начисленного НДС.
Кредит:
- Счет 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками” – сумма стоимости недвижимого имущества и НДС.
Приобретение недвижимого имущества может быть осуществлено как за наличные деньги, так и в кредит. В обоих случаях необходимо учесть сумму НДС, которая будет включена в стоимость приобретения. НДС является налогом, который предприятие уплачивает при приобретении товаров и услуг.
Важно учесть, что проводки по приобретению недвижимости и начислению НДС могут различаться в зависимости от специфики и условий сделки. Рекомендуется проконсультироваться с профессиональным бухгалтером или юристом для корректного заполнения и учета данных проводок.
Недвижимое имущество: продажа
При продаже недвижимого имущества без НДС (НДС не облагается или объект находится на учете как предмет недвижимости, не подлежащий обложению НДС) проводится следующая бухгалтерская запись:
- Дебет счета 90 «Продажи товаров, работ, услуг» или счета 62 «Хозяйственные товары» – сумма продажи недвижимости;
- Кредит счета 70 «Расчеты с подотчетными лицами» – сумма стоимости недвижимости.
Если же при продаже недвижимого имущества применяется ставка НДС, проводятся следующие бухгалтерские записи:
- Дебет счета 90 «Продажи товаров, работ, услуг» или счета 62 «Хозяйственные товары» – сумма продажи недвижимости без НДС;
- Дебет счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» – сумма НДС;
- Кредит счета 70 «Расчеты с подотчетными лицами» – сумма стоимости недвижимости без НДС и НДС.
При проведении этих бухгалтерских проводок их сумма должна соответствовать сумме продажи недвижимости.
Бухгалтерские проводки по НДС при продаже недвижимости могут сложиться иначе в зависимости от специфики операции и применяемых налоговых ставок и правил. Поэтому перед проведением бухгалтерских записей рекомендуется консультироваться с экспертом по налогам и бухгалтерии.
Недвижимое имущество: аренда
При аренде недвижимого имущества с учетом НДС, необходимо правильно учесть налоговые обязательства и провести соответствующие бухгалтерские проводки.
Пример проводок по аренде недвижимости с учетом НДС:
- Дебет счет 90 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками” на сумму арендной платы;
- Дебет счет 68 “Расчеты по налогам и сборам” на сумму НДС;
- Кредит счет 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами” на сумму арендной платы с учетом НДС.
В случае, если аренда недвижимого имущества не облагается НДС, проводки будут выглядеть следующим образом:
- Дебет счет 90 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками” на сумму арендной платы;
- Кредит счет 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами” на сумму арендной платы.
Важно помнить о сроках действия договора аренды недвижимости и необходимости своевременного продления или его расторжения, чтобы избежать проблем с учетом и налоговыми обязательствами.
